2021年高级经济师财政税收真题及答案(中级经济师财政税2020年真题)
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一、多项选择题
1.【标题】税收优惠政策中，允许纳税人将其符合奖励规定的专项支出的一定比例或者全部从应纳税所得额中扣除，以减轻其税收负担的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）收支平衡
B.课税减免
碳（carbon的缩写）税收抵免
D.免税
【答案】b
2.【题名】下列减免税方式中，以税收为基础的减免税是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）减半征税
B.批准的豁免率
碳（carbon的缩写）所有豁免
D.免税金额
【答案】d
3.【题目】国家中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()作用。
[选项]
形容词（adjective的缩写）限制
B.规范性角色
碳（carbon的缩写）参考角色
D.导向作用
【答案】d
4.【标题】非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其所得与其机构、场所无实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。
[选项]
25%
B.10%
约15%
D.20%
【答案】b
5.【题目】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策的划分标准是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）根据经济周期的调整。
B.根据国民经济总量的不同功能
碳（carbon的缩写）根据经济性质
D.根据策略角色的对象关系
【答案】答
【解析】根据经济周期的调节功能，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
[测试中心]财政政策
6.【题目】美国地方政府的主要税种是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）营业税
B.增值税
碳（carbon的缩写）所得税
D.财产税
【答案】d
7.【标题】最早提出转移支付概念的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）凯恩斯
B.蒂布特
碳（carbon的缩写）皮古
D.亚当?斯密
【答案】c
【解析】最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。他在1928年出版的《财政学研究》一书中首次使用了这个概念。
[考点]政府间转移支付制度
8.【题目】关于企业现金折扣的处理，下列说法正确的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）它可以抵消销售收入。
B.实际发生时作为财务费用
碳（carbon的缩写）计入主营业务成本
d不得从企业所得税中扣除。
【答案】b
【解析】企业现金折扣，以折扣前的金额确认收入，实际发生时，计入财务费用，从企业所得税中扣除；选项ACD错误。
【考试中心】企业所得税制度
9.【标题】下列措施中，()是税收保全措施。
[选项]
形容词（adjective的缩写）书面告知纳税人开户银行或者其他金融机构代扣代缴相当于应纳税额的存款。
b)书面告知纳税人，纳税人开户的银行或其他金融机构将冻结纳税人相当于应纳税额的存款。
碳（carbon的缩写）出售纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
D.拍卖相当于应纳税额的纳税人的货物。
【答案】b
【解析】选项ACD属于税收强制措施。
【考点】税收征管
10.【题目】关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）委托加工应税消费品的，应当于当日支付加工费。
b .采用分期付款方式的，为应税消费品的开票日。
碳（carbon的缩写）进口应税消费品的，为报关日。
D.采用预付款结算方式的，为收到预付款之日。
【答案】c
【解析】纳税人委托加工应税消费品，消费税纳税义务发生在纳税人提货的当天，选项A错误；采用分期付款方式的，纳税义务发生的时间为书面合同约定的付款日期。书面合同未约定付款日期或者没有书面合同的，为应税消费品的开票日。选项B是错误的；如果采用预缴的结算方式，消费税纳税义务发生的时间为应税消费品发出的当天，选项D错误。
【考点】消费税制度
11.【题目】根据税负分配是否公平来划分中央和地方收入的原则是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）经济利益原则
B.效率原则
碳（carbon的缩写）适应原则
D.挪用原则
【解析】适度原则，以税负公平分配为标准划分中央和地方收入。【考点】政府间收支司的制度安排
12.【题目】政府预算最鲜明的特点是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）集中
B.合法性
碳（carbon的缩写）可预测性
D.全面的
【答案】b
【解析】与封建专制预算相比，现代预算的显著特征是其法律性质。
【考点】政府预算的含义和特征
13.【标题】发展中国家在提供教育服务方面起主导作用()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）政府
B.个人
碳（carbon的缩写）企业
D.社会组织
【答案】答
【解析】从实践的角度来看，各国政府，尤其是发展中国家的政府，一般在提供教育服务方面起主导作用。
【考点】购买支出
14.【题目】不属于行政单位的国有资产是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）对外投资形成的资产
b .行政单位按照国家规定收入形成的资产
碳（carbon的缩写）国家拨给行政单位的资产
D.国家财政资金形成的资产
【答案】答
【解析】所谓行政单位国有资产，是指各级行政单位占有、使用的，在法律上确认为国有的，可以用货币计量的各种经济资源，即行政单位的国有(公共)财产。
【考点】行政事业单位国有资产管理
15.【题目】根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益性国有企业考核重点的项目是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）产品服务质量
B.成本控制
碳（carbon的缩写）经营效率
D.经济绩效指标
【答案】d
【解析】按照《关于深化国有企业改革的指导意见》，公益性国企侧重于成本控制、产品服务质量、运营效率和保障能力。
【考点】经营性国有资产管理
16.【题目】关于公债的说法中，错误的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）机构持有国债可以减少国债的销售。
B.个人持有公共债券主要是为了储蓄。
碳（carbon的缩写）中央银行不得持有公共债务
D.商业银行持有国债，有助于国债一级市场的形成。
【答案】c
【解析】在市场经济发达的国家，公共债务的持有人通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。
【考点】公债概述
17.【标题】根据增值税法律制度，下列行为属于应税服务()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）提供缝纫服务
利用橱窗为客户做广告、宣传和展示。
碳（carbon的缩写）建筑装修服务
D.通过铁路运送旅客的运输经营活动
【答案】答
【解析】选项B属于现代服务业，选项C属于建筑服务业，选项D属于运输服务业。
增值税制度
18.【题目】下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的表述中，错误的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）坚持变革的原则，积极推动变革。
B.坚持完善制度和保护产权
碳（carbon的缩写）坚持严格程序，规范操作。
D.坚持政府引导、市场运作
【答案】答
【解析】深化改革必须坚持以下基本原则：必须坚持政府引导、市场运作的原则；
坚持完善制度和保护产权的原则；坚持严格程序，规范操作原则；
坚持“适可而变”的原则，积极推进。
【考点】经营性国有资产管理
19.【题目】关于税法效力的说法错误的是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）税法具有空间效应。
B.税法可以自公布之日起生效。
碳（carbon的缩写）中国税法坚持溯及力原则。
D.新法的生效日期视为旧法的失效日期。
【答案】c
【解析】我国税法坚持不溯及既往原则。
【考试中心】税法与税制
20.【题目】固定资产转让净收入应计入的会计科目是()。
[选项]
形容词（adjective的缩写）其他收益
B.资产处置收入
碳（carbon的缩写）主营业务收入
D.其他业务收入
【答案】b
【解析】转让固定资产的净收入应计入会计科目
D.公共和私营部门平等纳税
【答案】b
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